№ п/п

Наименование задачи

Наименование подзадачи

Последовательность решения

1.

Аудит внеоборотных активов

1.1     Аудит основных средств (01, 02 и др.)

1.2. Аудит доходных вложений в материальные ценности (03 и др.)

1.3. Аудит нематериальных активов (НМА) (04, 05 и др.)

1.4. Аудит незавершенного строительства (07, 08 и др.)

Аудит земельных участков

Проверить и подтвердить:

а) правильность оформления материалов инвентаризации земельных участков и отражения результатов инвентаризации в учете;

б) полноту и правильность оформления правоустаналивающих документов на земельные участки;

в) правильность определения балансовой стоимости земельных участков;

г) полноту и правильность начисления и перечисления в федеральный бюджет земельного налога

2.1.2. Аудит прочих основных средств

Проверить и подтвердить:

а) правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете;

б) наличие и сохранность основных средств;

в) правильность отражения в учете капитального ремонта основных средств;

г) правильность начисления амортизации;

е) правильность определения балансовой стоимости основных средств;

ж) правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств;

Проверить и подтвердить:

а) правильность оформления материалов инвентаризации и отражения результатов инвентаризации в учете;

б) правильность отражения в учете операций по доходным вложениям в материальные ценности

Проверить и подтвердить:

а) правильность оформления материалов инвентаризации НМА и отражения результатов инвентаризации в учете;

в) правильность синтетического и аналитического учета НМА

Проверить и подтвердить:

а) правильность оформления материалов инвентаризации незавершенного строительства и отражения результатов инвентаризации в учете;

б) правильность определения балансовой стоимости незавершенного строительства;

в) правильность аналитического и синтетического учета незавершенного строительства

2.

Аудит производственных запасов (10, 19 и др.)

Проверить и подтвердить:

а) правильность оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете;

б) правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов;

в) правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов;

г) соответствие используемых Обществом (Предприятием) способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой;

д) правильность порядка списания торговой наценки, относящейся к проданным товарам

3.

Аудит затрат на производство (20, 23, 26, и др.)

3.1. Аудит затрат для целей бухгалтерского учета

3.2. Аудит расходов для целей налогообложения

а) Проверка и подтверждение достоверности отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг)

б) Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат, оговариваемым отраслевыми инструкциями по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг)

Проверить и подтвердить:

а) правильность исчисления материальных расходов, предусмотренных ст. 254 НК РФ;

б) правильность исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных ст. 255 НК РФ;

в) правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости в соответствии со ст. 256 и 257 НК РФ;

г) правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии со ст. 258 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1;

д) правильность расчета сумм амортизации в соответствии со ст. 259 НК РФ;

е) правильность включения в состав затрат аудируемого периода расходов на ремонт основных средств в соответствии со ст. 260 НК РФ;

ж) правильность признания расходов на научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские разработки и соблюдение порядка их учета в соответствии со ст. 262 НК РФ;

з) обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование имущества в соответствии со ст. 263 НК РФ;

и) правильность списания на себестоимость прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 264 НК РФ);

к) правильность списания прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 265 НК РФ);

л) правильность формирования и использования расходов на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ);

м) правильность определения расходов при реализации товаров и имущества (ст. 268 НК РФ);

н) правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам (ст. 269 НК РФ);

о) правильность определения расходов, не учитываемых в целях  налогообложения (ст. 270 НК РФ)

4.

Аудит денежных средств (50, 51, 58, 59 и др.)

4.1.  Аудит кассовых операций

4.2. Аудит операций по расчетным счетам

4.3. Аудит финансовых вложений

а) проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации финансовых вложений и отражения результатов инвентаризации в учете;

б) изучить состав финансовых вложений по данным первичных документов и учетных регистров;

г) проверить правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями;

д) подтвердить достоверность начисления, поступления и отражения в учете доходов по операциям с финансовыми вложениями

5.

Аудит расчетов

5.1. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)

5.2. Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)

5.3. Аудит расчетов по оплате труда и страховым взносам (69, 70 и др.)

5.4. Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)

5.5. Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба (94 и др.)

а) проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете;

б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности;

в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности;

г) оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий;

д) проверить правильность оформления первичных документов по поставке товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности;

е) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности;

ж) проверить правильность оформления договоров аренды и оказания услуг на предмет соответствия действующему законодательству

Проверить:

а) правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным, наиболее важным налогам;

б) правильность применения налоговых ставок;                  

в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;

г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности

а) проверить своевременность предъявления претензий вследствие нарушения договорных обязательств, за пропажу и недостачу груза в пути и т.д.;

б) выяснить современность принятых мер по возмещению нанесенного ущерба, проверить обоснованность претензий;

в) подтвердить законность списания претензионных сумм на издержки производства и финансовые результаты;

г) проверить расчеты по недостачам, растратам и хищениям;

д) проверить правильность оформления материалов о претензиях по недостачам, потерям и хищениям;

е) проверить, по всем ли дебиторам (должникам) имеются обязательства о погашении задолженности или исполнительные листы, систематически ли поступают суммы в погашение задолженности, какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег и т.п.

6.

Аудит капитала

6.1 Аудит уставного капитала (80 и др.)

6.2 Аудит резервного капитала (82 и др.)

6.3 Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84 и др.)

7.

Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли (90, 91, 96, 97, 98, 99 и др.)

а) установить правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, продукции, работ, услуг;

б) проанализировать правильность учета операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов;

в) оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли

8.

Аудит забалансовых счетов

Аудит счета 001 «Арендованные основные средства»

9.

Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства 

а) проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей;

б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях;

в) проверить правильность оценки статей отчетности;

г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита;